加密货币：投资者应了解的税收法规

3 月 8 日，泰国内阁会议通过了三项关于加密货币（Cryptocurrency）税收的法规草案，其中包括两项免征增值税的法令草案和一项根据税法发布的财政部法规草案。

第一份法令草案规定，加密货币或数字代币在交易所（Exchange）的转账交易免征增值税（VAT），第二份法令草案规定泰国银行发行的数字货币（Retail CBDC）转账交易（零售 CBDC）豁免。 征收增值税。 两项法令草案的有效期为2022年4月1日至2023年12月31日。

财政部规则草案规定，加密货币或数字代币转账交易产生的收益（即收益超过投资的金额）相当于加密货币或数字代币转账交易的损失在同一纳税年度发生。 该条例于2022年3月14日在政府公报上公布，其效力追溯至2018年5月14日。

上述法规的颁布实施符合政府支持数字经济发展的战略，将促进泰国加密货币市场的发展。

泰国自2018年起立法对加密货币投资交易征税。对加密货币征税除了出于财政收入和交易监管考虑外，旨在维护金融体系的公平性，应该有助于泰国加密货币市场的发展。

2020 年之前，泰国的加密货币交易量并不大。 2020-2021年，随着加密货币价格的上涨，泰国的加密货币市场变得活跃。 2021年11月，数字资产投资者开户数从年初的1万户猛增至197.9847万户，显示出大量新投资者入市。

泰国税法规定，作为加密货币卖家的投资者必须在出售加密货币时从每笔交易中提取部分利润，以支付加密货币或数字代币转让的收益（税法 i 第 40 条第（4）款）所得税资本收益）; 与付款人同时，加密货币买家必须预扣加密货币卖家利润的 15% 作为预扣税。 也就是说，如果投资者从每笔加密货币销售中获利，他必须缴纳两次税款，即买家在交易时扣除的 15% 预扣税，以及所有利润的年终总和。交易收入支付年收入总额。

上述财政部规定未出台前，投资者不得从其他交易利润中扣除亏损。 财政部新出台规则规定，加密货币或数字代币转账交易产生的收益（即超过投资的收益金额）相当于加密货币或数字代币转账交易中的损失金额在同一纳税年度发生的代币。 个人所得税可追溯到 2018 年，当时泰国开始对加密货币征税。

不过，对于加密货币税收规则在实施中存在的局限性或困难，税务局已经开始听取相关方面的意见。 例如，如果没有良好的交易记录，加密货币的买方可能不知道卖方赚取的利润，尤其是加密货币挖矿的利润，因此无法对卖方的利润进行预扣税。 目前，数字资产交易中心在代扣代缴税款和向税务局收集和发送信息方面仍然存在局限性。 相关工作组仍在研究寻找解决方案。

国外加密货币征税原则研究结果表明，各国对加密货币的投资征税不同买卖比特币要交税吗，取决于财政状况的必要性、政府新金融资产市场发展的方向以及对加密货币的准备程度。国内投资者。 瑞士和葡萄牙等国家为加密货币投资活动提供免税，而香港和新加坡等国家为加密货币的长期投资提供免税。 在美国，加密货币投资与股票等其他金融证券的税率相同。 长期投资的税率为0-20%，短期投资的税率为10-37%。 损失从收入中扣除。 然而，包括美国在内的许多国家目前正在收集与加密货币相关的各种交易数据，因此上述税收指南和其他监管措施在未来仍有机会发生变化。

开泰研究中心认为买卖比特币要交税吗，加密货币是一种高波动性的新资产，经常被用作非法活动的工具。 大多数投资者对加密货币仍缺乏足够的了解，导致市场上的大多数投资者为了谋取短期投机收益而可能被骗而进行非法投资。 同时，上述短期炒作无法支持运营商开展对长期更有利的创新，从而引发包括泰国在内的多国政府部门担心可能给投资者和整个金融界造成损失。资产市场。 投资者对加密货币的理解程度仍然是政府的主要关注点，并将被视为未来制定投资监管规则的指导方针之一。

据开泰研究中心调查显示，超过50%的投资加密货币的泰国投资者认为，他们对加密货币的了解仅处于中等水平； 约18.2%的投资者表示，投资加密货币的主要原因是相信价格会继续上涨，期待高回报； 大约 43% 的投资者打算在 2022 年将增加对加密货币的投资作为优先事项，这反映出大多数泰国投资者仍然对投资加密货币市场持乐观态度，尽管他们对加密货币的兴趣了解程度不高。

因此，未来加密货币市场监管规则和税收规则的发展方向，仍需兼顾投资者的认知水平。 更重要的问题是，总体规则如何在资产市场发展或新创新方面促进更好的结果，并在未来适应投资者的准备情况和不断变化的经济状况。